1. Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
   Er is een verschil tussen het saldo van de begroting en rekening. Dit kunnen in de diverse programma’s zowel voordelige als nadelige verschillen zijn. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de programmabladen.

2. Mutaties via reserves
   In de begroting 2024 werd ervan uitgegaan dat per saldo €23,5 miljoen uit de reserves zou worden geput. In de jaarrekening 2024 is dit per saldo een storting van €1,0 miljoen geworden. De verschillen worden toegelicht in het overzicht resultaatbestemming via reserves.

3. Rente over reserves
   Het rentebedrag dat aan de reserves is toegevoegd, is in vergelijking met de bijgestelde begroting 2024 nagenoeg ongewijzigd.

4. Over te hevelen budgetten
   Een overzicht van de overgehevelde budgetten vindt u als bijlage van het jaarverslag.  

Analyse rekeninguitkomst 2024

Het definitieve resultaat van de jaarrekening 2024 bedraagt €23,0 miljoen voordelig. Door het voordelige resultaat van €23,0 miljoen aan te passen met de over te hevelen budgetten van €12,3 miljoen ontstaat een voordelig nettoresultaat van €10,7 miljoen.

Hieronder volgt in hoofdlijnen een nadere toelichting op de resultaatverschillen tussen begroting 2024 (na wijziging) en definitieve jaarrekening 2024:

Veel voor- en nadelen in de rekening 2024 hebben voor zover nu bekend geen doorwerking naar 2024 en verder. Wel vermoeden we dat een deel van het voordeel binnen de Wmo een structureel karakter heeft. Ook het nadeel op jeugdzorg lijkt voor een deel een structureel karakter te hebben. Er wordt onderzocht welk deel structureel meegenomen moet worden in de begroting 2026 en verder. De resultaten nemen we mee bij de kaderbrief en de perspectiefnota.  

Resultaat grondexploitaties

De grondexploitaties zijn ten behoeve van het opstellen van de jaarrekening 2024 geactualiseerd. De geprognosticeerde resultaten van de grondexploitaties, op basis van contante waarde, zijn per saldo met €260.000 verslechterd ten op zichtte van de jaarrekening 2023. Bij de zomeractualisatie (2e kwartaal 2024) zijn de grondexploitaties al tussentijds geactualiseerd, waarbij al een verslechtering was gemeld van €0,1 miljoen van de verliesvoorziening op de grondexploitaties. Het planresultaat van de verlieslatende grondexploitaties verbeterd met €1,7 miljoen. Deze mutatie wordt deels ook verklaard door de afgesloten en nieuw vastgestelde grondexploitaties. In 2024 zijn de grondexploitaties Lettele-Oost en Loo nieuw vastgesteld. De grondexploitaties Centrumplan Bathmen, Shita locatie en Gasfabriekterrein zijn ultimo 2024 afgesloten. Het resultaat van de winstgevende grondexploitaties verslechterd met €1,9 miljoen. Daarbij dient opgemerkt dient te worden dat er over 2024 een winstname heeft plaatsgevonden ten bedrage van €2,4 miljoen.
Het totale risicoprofiel van de grondexploitaties is, ten opzichte van de jaarrekening 2023, afgenomen met €2,2 miljoen naar €5,1 miljoen. De afname wordt voornamelijk verklaard door verdere realisatie van de grondexploitaties, waarmee meer zekerheid wordt verkregen over de omvang van de kosten/opbrengsten. De onzekerheden bij de grondexploitaties nemen daarmee af. Onder “Resultaten Grondexploitaties” wordt nadere toelichting gegeven over de resultaten en risico’s bij de grondexploitaties over 2024.

Weerstandsvermogen

Weerstandsvermogen
De risico’s zijn gedaald ten opzichte van de vorige analyse bij de begroting 2025. De risico’s binnen de grondexploitaties zijn gedaald, met name risico’s in de exploitatie A1 zijn lager. De overige risico’s zijn gestegen, hogere risico’s in de jeugdzorg en twee nieuwe risico’s. De beschikbare begrotingsruimte (stelpost structurele autonome ontwikkelingen) is gestegen. Deze twee ontwikkelingen hebben tot gevolg dat de specifieke weerstandsreserve verlaagd kan worden om aan de norm voor de weerstandsratio te voldoen.

Reserves

Per 1 januari 2024 bedroeg het saldo van de reserves €141,7 miljoen (exclusief rekeningresultaat). In de jaarrekening 2024 is dit gestegen naar €197,1 miljoen (exclusief rekeningresultaat).