IDe Auditcommissie oordeelt dat de Jaarverslaglegging 2023, over het algemeen van ruim voldoende kwaliteit, over het algemeen goed leesbaar en helder van structuur zijn om de raad in staat te stellen zijn controlerende taak uit te voeren. De accountant zal daarbij tevens een goedkeurende accountantsverklaring voor de jaarrekening en een verklaring van getrouwheid op rechtmatigheid afgeven. Daarmee voldoet de jaarrekening aan de normen en eisen die daarvoor door de raad zijn gesteld.

De aanbevelingen zijn hoofdzakelijk gericht op het de actualisatie van de gerelateerde informatie per programma, informatie die bestaat uit verwijzingen en koppelingen naar beleidsdocumenten die extra achtergrond bevat. Daarnaast zijn enkele aanbevelingen gedaan met betrekking tot de leesbaarheid en begrijpelijkheid van toelichtingen en het maken daarbij gebruik maken van gerichte verwijzingen. De reactie van het college treft u aan in de raadsmededeling 2024-587. Aan de aanbevelingen wordt zo goed mogelijk invulling gegeven.

Opvolging aanbevelingen uit accountantsverslag over Jaarverslaglegging 2023

Het accountantsverslag bij de jaarrekening 2023 geeft enkele bevindingen voor het boekjaar 2023. Deze bevindingen hebben een directe koppeling met de interim-controle 2023 die primair gericht is op het beoordelen van de administratieve organisatie en de interne beheersingsmaatregelen (key controls) in de voor de jaarrekening relevante bedrijfsprocessen en is er gerapporteerd over de interne beheersing die van belang is voor de betrouwbaarheid van de jaarrekening 2023. De accountant constateert dat de gemeente proactief en planmatig werkt vanuit een overkoepelende visie op planning en control en dat de interne beheersmaatregelen van voldoende niveau zijn, maar op onderdelen verder kunnen worden versterkt en efficiënter kunnen worden ingericht. De gemeente heeft deze aanbevelingen waar mogelijk ter hand genomen.

De interim-controle 2024 heeft zich regulier met name gericht zich op het beoordelen van de opzet, bestaan en werking van de administratieve organisatie / interne beheersing (AO/IB) van de materiële financiële processen. De voor de jaarrekeningcontrole qua omvang en/of risico’s meest relevante posten of processen zijn:

• administratie & Verslaglegging (waaronder de memoriaalboekingen, tussentijdse informatievoorziening e.d.);

• aanbestedingen, inkopen, investeringen en betalingsverkeer.
• grondexploitatie.
• sociaal domein en sociale uitkeringen.
• subsidieverstrekkingen en subsidievaststellingen.
• personeel en salarissen.
• treasury.
• opbrengstenstromen: algemene uitkering, subsidiebaten, parkeren, verhuur en belastingopbrengsten.
• automatiseringsomgeving (general IT-controls en cybersecurity).

Bij de interim-controle 2024 heeft de accountant deze relevante processen onderzocht en tevens de follow-up controle uitgevoerd op de adviezen vanuit het accountantsverslag 2023 respectievelijk de interim-controle 2023 (management letter 2023).

Ook heeft Baker Tilly geconstateerd dat het overgrote deel van de adviezen naar aanleiding van de interim-controle 2023 is opgepakt en is opgenomen in verbetertrajecten die de nodige tijd en ambtelijke capaciteit vergen; het zijn veelal intensieve trajecten. Voor de onderdelen die niet zijn opgepakt geldt dat de daarvoor eerst ondersteunende applicaties c.q. nieuwe applicaties geïmplementeerd moeten worden. De bevindingen zijn in detail besproken en toegelicht in de Auditcommissie, waaronder ook de wijze waarop verder gewerkt wordt aan oplossingen

n ambtelijke capaciteit vergen; het zijn veelal intensieve trajecten. Naast deze lopende verbetertrajecten heeft de accountant ook geconstateerd dat er hard en voortvarend is gewerkt aan de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college ingaande 2023.

Voor de onderdelen die niet zijn opgepakt geldt dat de daarvoor eerst ondersteunende applicaties c.q. nieuwe applicaties geïmplementeerd moeten worden. De bevindingen zijn in detail besproken en toegelicht in de Auditcommissie, waaronder ook de wijze waarop verder gewerkt wordt aan oplossingen.