Bakertilly Accountants heeft op basis van de interim-controle 2022 geadviseerd om een afzonderlijke nota Misbruik en Oneigenlijk (M&O) gebruik op te stellen. Dit advies is in 2023 opgevolgd en in de tweede helft van 2023 is de kadernota “Voorkomen en bestrijden misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) Deventer” vastgesteld door het college van B&W.
Voor misbruik en oneigenlijk gebruik heeft de gemeente dus ook expliciet beleid. Het tegengaan van misbruik en oneigenlijk gebruik is verweven in gemeentelijke regelingen en de organisatiecultuur. De beheersmaatregelen (verbijzonderde) interne controles en principes als functiescheiding en integriteit vormen daarvoor de randvoorwaarden.

Daadwerkelijk geconstateerd misbruik waarbij het M&O-beleid wel juist is uitgevoerd en een getrouwe verwerking in de jaarrekening heeft plaatsgevonden wordt niet betrokken bij het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording. Wel dient inzicht te worden gegeven in de aard en de (financiële) impact van het geconstateerde misbruik.

Rondom de uitvoering van de regelingen “Inkomensondersteuning” zijn diverse vorderingen vastgelegd die een directe relatie hebben met misbruik. Deze vorderingen bedragen ultimo december 2024 €1.943.738. De specificatie is onderstaand opgenomen.

Het onderzoek follow-up kwetsbare functies alsook het onderzoek fraude-risico analyse wordt sinds het jaar 2020 jaarlijks uitgevoerd. Het onderzoek kwetsbare functies kent twee invalshoeken: integriteit en continuïteit. De kwetsbaarheden zijn per team in beeld gebracht aan de hand van een heat map (kans versus impact: geclassificeerd naar laag, midden en hoog); er wordt ook een weerbaarheidsplan per team opgesteld.
Het onderzoek fraude-risico analyse besteed aandacht aan de risico’s uit hoofde van fraude, misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O), niet-integer gedrag, corruptie en ondermijning. Ook deze fraude-risico’s zijn eveneens in beeld aan de hand van een heat map; de heat maps per team alsook een risico-paragraaf per team. In het eerste kwartaal 2024 is opgeleverd de eindrapportage “frauderisico-analyse en onderzoek kwetsbare functies over 2023. Op 20 maart 2024 is in de directie dit eindrapport (onder andere de bevindingen en aanbevelingen) nader besproken.
In het vierde kwartaal 2024 is gestart met het follow up onderzoek “frauderisico-analyse en onderzoek kwetsbare functies” over 2024; Op 5 maart 2025 is in de directie dit eindrapport (onder andere de bevindingen en aanbevelingen) nader besproken.